国务院宣布！增值税、企业所得税大幅减 免！6大看点，全面解读！ 海珠人网站：源自网络 财务第一教室 税务经理人 2019-01-10 刚刚，国务院传来大好消息，决定：对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。调整后，小型微利企业税负将降至5%和10%，增值税起征点将提至10万/月。  6大重磅利好 税负大幅降低 一、增值税起征点由3万/月提至10万/月！ 小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。 二、放宽小型微利企业标准！ （1）小型微利企业应纳税所得额标准，上限放宽到了300万。 （2）调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。 三、加大小型微利企业所得税优惠力度！ （1）年应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，税负降至5%。 （2）年应纳税所得额100万至300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，税负降至10%。 （3）小型微利企业或将实行累进税率，具体还需要相关部门出台文件明确。 四、允许50%幅度内减征各种地方税种和附加税！ 允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。 五、创投企业和天使投资个人将享更多税收优惠！ 扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。 六、中央财政将加大对地方一般性转移支付！ 为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。 优惠到底有多大？ 我们举个例子！ 举例： 1、某符合条件的小型微利企业，如果2019年度年应纳税所得额80万，应纳税企业所得税税额为： ①如果用2019年新政策： 应纳企业所得税税额为：80*25%*20%=4万 ②如果用2018年的政策： 应纳企业所得税税额为：80*50%*20%=8万元 结论： 新政策之后税负减半（8-4）/8=50% 2、某符合条件的小型微利企业，如果2019年度年应纳税所得额240万，应纳企业所得税税额为： ①如果用2019年新政策： （1）拆分年应纳税所得额：100万+140万 （2）不超过100万部分，减按25%计入应纳税所得额：100*25%*20%=5万 （3）100万至300万的部分，减按50%计入应纳税所得额：140*50%*20%=14万 （4）应纳企业所得税税额为：5+14=19万 ②如果用2018年的政策： 应纳企业所得税税额为：240*25%=60万元 结论： 新政策之后税负大幅降低（60-19）/60=68.3% 政策依据： 1、财税〔2018〕77号规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2、《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。 3、2019年政策仍需国家税务局、财政部等出台相关文件进一步明确。 附政策原文 国务院总理李克强1月9日主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施；部署加快发行和用好地方政府专项债券，支持在建工程及补短板项目建设并带动消费扩大；听取保障农民工工资支付情况汇报，部署做好治欠保支工作。 会议指出，贯彻中央经济工作会议精神，保持今年经济运行在合理区间，努力实现一季度平稳开局十分重要。必须多管齐下。发展好小微企业关系经济平稳运行和就业稳定。会议决定，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。 
一是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。 
二是对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。 
三是允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。 四是扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。 五是为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。 上述减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。 |
